Hva er Merverdiavgift (MVA)?

Merverdiavgift (MVA), også kjent som moms, er en skatt som legges på varer og tjenester som kjøpes og selges i Norge. Denne skatten betales av forbrukeren når de kjøper produkter eller tjenester, men det er selskapene som samler inn og sender videre mva til staten.

MVA er en forbruksavgift, som betyr at den er betalt av sluttbrukeren, altså den personen eller bedriften som kjøper varen eller tjenesten.

Hvordan fungerer Merverdiavgift?

  1. MVA på salgsprisen: Når et selskap selger en vare eller tjeneste, legger de på merverdiavgift på salgsprisen. Dette betyr at prisen kunden betaler er høyere enn den opprinnelige prisen, på grunn av mva.

    For eksempel, hvis en vare har en pris på 100 kr og mva-satsen er 25 %, vil prisen kunden betaler bli 125 kr. MVA utgjør da 25 kr av denne prisen.

  2. Fradrag for inngående MVA: Når bedrifter kjøper varer eller tjenester for å bruke i sin egen virksomhet, betaler de også merverdiavgift på disse kjøpene. Dette kalles inngående mva. Bedriften kan trekke fra den inngående mva de har betalt på sine innkjøp, mot den mva de har fått inn på sine salg.

  3. Betaling til staten: Bedrifter betaler forskjellen mellom mva de har samlet inn på salget (utgående mva) og mva de har betalt på innkjøpene (inngående mva) til staten. Hvis en bedrift har betalt mer mva på sine innkjøp enn de har samlet inn på sine salg, kan de få tilbakebetalt den differansen fra skattemyndighetene.

    Hvis bedriften derimot har samlet inn mer mva på salg enn de har betalt på kjøp, må de betale differansen til staten.

MVA-satser i Norge

I Norge er det flere forskjellige mva-satser, avhengig av hva slags varer og tjenester det er snakk om:

  • 25 %: Dette er den vanlige mva-satsen og gjelder de fleste varer og tjenester.

  • 15 %: Denne satsen gjelder for mat og drikkevarer, som for eksempel dagligvarer og restaurantmåltider.

  • 12 %: Denne satsen gjelder blant annet for transporttjenester, hotellovernattinger og enkelte kulturelle tjenester som kino og teater.

Eksempler på Merverdiavgift

  • Vanlig vare: Hvis du kjøper en vare for 1000 kr, og mva-satsen er 25 %, vil prisen bli 1250 kr (1000 kr + 25 % mva).

  • Matvarer: Hvis du kjøper matvarer for 500 kr, og mva-satsen er 15 %, vil prisen bli 575 kr (500 kr + 15 % mva).

  • Transport: Hvis du kjøper en togbillett for 300 kr, og mva-satsen er 12 %, vil prisen bli 336 kr (300 kr + 12 % mva).

Hvem betaler Merverdiavgift?

Som forbruker er det du som betaler merverdiavgiften når du kjøper varer og tjenester. Bedriftene er ansvarlige for å legge til mva på prisen, samle inn denne skatten fra deg, og sende den videre til staten.

Fradrag for Bedrifter

For bedrifter som er registrert i MVA-registeret, finnes det fradrag for den mva de betaler på sine egne innkjøp. Dette betyr at de kan trekke fra den mva de har betalt til andre selskaper på sine kjøp, når de betaler mva videre til staten.

Eksempel:

  • Et selskap kjøper inn varer til 10 000 kr + 25 % mva, som gir en totalpris på 12 500 kr.

  • Når selskapet selger disse varene videre, vil de legge på 25 % mva på salgsprisen og samle inn mva fra kunden.

  • Selskapet kan trekke fra den 25 % mva de betalte på sine innkjøp (den inngående mva) før de betaler den videre mva til staten.

MVA-registrering

Bedrifter som har en årlig omsetning på mer enn 50 000 kr, må registrere seg i MVA-registeret hos Skatteetaten. Dette innebærer at de må begynne å kreve inn mva fra kundene og sende mva videre til staten. Hvis omsetningen er lavere enn 50 000 kr, kan bedriften velge å ikke registrere seg i MVA-registeret, men dette gir også noen begrensninger på hva de kan trekke fra i mva.

Bærekraft og MVA

Det er også viktig å merke seg at det finnes mva-fordeler for visse bærekraftige investeringer. Eksempelvis kan selskaper som kjøper miljøvennlige produkter eller tjenester, i noen tilfeller dra nytte av skattefordeler. I tillegg er det også mulig å få skattelette på investeringer som fremmer energieffektivitet.