Skjermingsfradrag: Hva er det, og hvordan kan du bruke det til å redusere skatten på investeringene dine?
Skjermingsfradrag er et begrep som ofte dukker opp når man snakker om skatt og investeringer i Norge. Det er en mekanisme som gir investorer en skattefordel ved at de slipper å betale skatt på en del av avkastningen på egenkapitalen. Denne delen av avkastningen anses som en normal avkastning som ikke skal beskattes, og skjermingsfradraget gjør at investorer kun betaler skatt på den "ekstra" avkastningen de oppnår. Men hva innebærer egentlig skjermingsfradraget, og hvordan kan du som investor dra nytte av det?
Hva er skjermingsfradrag?
Skjermingsfradrag er et skattefradrag som er ment å beskytte investorer mot beskatning av den "normale" avkastningen på egenkapitalen de har investert. Den "normale" avkastningen er den avkastningen som er nødvendig for å kompensere for risikoen ved å investere kapital, og den blir ofte beregnet med utgangspunkt i en skjermingsrente som fastsettes årlig av myndighetene.
Målet med skjermingsfradraget er å hindre at investorer blir beskattet for en avkastning som de kunne ha fått på lavrisiko-investeringer, som for eksempel statsobligasjoner. Skjermingsfradraget gjør det mer attraktivt å investere i aksjer og andre verdipapirer, og dermed bidra til kapitaltilførsel til næringslivet.
Hvordan beregnes skjermingsfradraget?
Skjermingsfradraget beregnes ut fra to hovedfaktorer:
-
Skjermingsgrunnlaget: Dette er det beløpet du har investert i aksjer eller andre verdipapirer som du eier på årsskiftet. Skjermingsgrunnlaget kan være aksjene dine eller annen kapital du har investert i et selskap.
-
Skjermingsrente: Skjermingsrenten fastsettes av myndighetene hvert år, og den reflekterer en "normal" avkastning på investert kapital. Skjermingsrenten er basert på rentenivået i økonomien, og kan for eksempel være knyttet til statsobligasjoner eller annen lavrisiko-rente.
For å beregne skjermingsfradraget, multipliserer du skjermingsgrunnlaget (hvor mye du har investert) med skjermingsrenten. Dette gir deg et beløp som er skjermet for beskatning. Avkastningen du får på investeringen, som er høyere enn skjermingsfradraget, vil derimot være skattepliktig.
Eksempel på beregning av skjermingsfradrag:
La oss anta at du har investert 100 000 kr i aksjer, og at skjermingsrenten for året er 2%.
-
Skjermingsgrunnlag: 100 000 kr
-
Skjermingsrente: 2%
-
Skjermingsfradrag: 100 000 kr * 2% = 2 000 kr
Hvis du deretter får en avkastning på 5 000 kr på investeringene dine, vil du kun betale skatt på 5 000 kr – 2 000 kr = 3 000 kr, ettersom de første 2 000 kr er skjermet fra beskatning.
Hva er fordelene med skjermingsfradrag?
Skjermingsfradraget gir flere fordeler for investorer:
-
Lavere skattebyrde på normal avkastning: Skjermingsfradraget beskytter investorer mot å betale skatt på den delen av avkastningen som er ansatt som normal. Dette gjør investeringer mer skattemessig gunstige.
-
Økt insentiv til investering: Fordi du betaler skatt på avkastning som overstiger skjermingsfradraget, blir det mer attraktivt å investere i aksjer og andre verdipapirer, som kan bidra til at flere investerer i selskaper og næringslivet.
-
Langsiktig kapitalvekst: Ved at skjermingsfradraget reduserer den skattepliktige avkastningen, kan det hjelpe deg som investor å beholde mer av gevinsten din, som kan reinvesteres for ytterligere vekst.
Hvordan rapportere skjermingsfradraget?
Skjermingsfradraget må rapporteres i skattemeldingen. Skatteetaten beregner vanligvis skjermingsfradraget automatisk for de fleste aksjeinvestorer, men det er viktig å kontrollere at beregningen er riktig. Hvis du har investeringer i aksjer eller andre verdipapirer, finner du informasjon om skjermingsfradraget i skattemeldingen under punktet for kapitalinntekter.
For å sikre at skjermingsfradraget er korrekt, bør du ha oversikt over investeringene dine og eventuelt justere skjermingsgrunnlaget hvis du har solgt eller kjøpt aksjer i løpet av året.
Hvem kan benytte seg av skjermingsfradraget?
Alle som investerer i aksjer, verdipapirer eller annen egenkapital kan benytte seg av skjermingsfradraget. Dette gjelder både privatpersoner og selskaper som investerer i aksjer eller andre kapitalbærende eiendeler. For at skjermingsfradraget skal gjelde, må du ha investert kapital i aksjer eller lignende, og du må være skattepliktig i Norge.
Avslutning
Skjermingsfradrag er et nyttig verktøy for investorer som ønsker å redusere skatten på avkastningen fra sine investeringer. Ved å forstå hvordan fradraget fungerer og hvordan det beregnes, kan du få mer ut av investeringene dine uten at du betaler skatt på den delen som anses som en "normal" avkastning.
Husk at det alltid er lurt å holde seg oppdatert på gjeldende regler og skjermingsrente, og å kontakte en skattekonsulent hvis du er usikker på hvordan skjermingsfradraget påvirker dine investeringer.