Hvordan Selskaper kan Spare Skatt ved Eiendomsinvesteringer

Eiendom er en populær investering for selskaper, både for potensialet for verdistigning og for inntektene fra utleie. I tillegg til de økonomiske gevinstene, tilbyr eiendom også flere skattemessige fordeler som kan hjelpe selskaper med å redusere skattebyrden. I denne artikkelen vil vi se på hvordan selskaper kan spare skatt gjennom eiendom, spesielt ved investering i næringseiendom, oppussing, og hvordan fremførte underskudd kan utnyttes.

1. Avskrivninger på Næringseiendom

Avskrivninger er en skattemessig ordning som gjelder primært for næringseiendom, og er ikke tilgjengelig for private boliger. Selskaper kan bruke avskrivninger til å redusere sitt skattepliktige overskudd ved å trekke fra en del av eiendommenes verdi (bygningene) som forringes over tid.

  • Hvordan fungerer det? Når et selskap kjøper en næringseiendom, kan de avskrive bygningens verdi over en viss periode, typisk 30–50 år. Avskrivningene gir et årlig fradrag på selskapets inntekt, som dermed reduserer den skattepliktige inntekten og dermed skatten selskapet må betale.

Eksempel: Et selskap kjøper en næringseiendom for 10 millioner kroner, og avskriver bygningens verdi over 30 år. Selskapet kan da trekke fra 333 333 kr (10 millioner kr / 30 år) hvert år i sin skattepliktige inntekt. Dette reduserer selskapets skattepliktige overskudd, og dermed reduseres skatten de må betale.

2. Fradrag for Oppussingskostnader

Når et selskap kjøper eller leier ut eiendom, kan de trekke fra kostnader som er knyttet til vedlikehold og oppussing av eiendommens bygninger. Det er viktig å merke seg at det er forskjell på forbedringer og vedlikehold når det gjelder fradrag.

  • Vedlikehold: Kostnader som for eksempel maling, reparasjon av tak eller andre nødvendige utbedringer kan trekkes fra i regnskapet og redusere selskapets skattbare inntekt.

  • Forbedringer: Hvis oppussingen eller renoveringen øker eiendommens verdi, kan disse kostnadene også føres som en investering i eiendommen, og de kan brukes til å redusere den skattepliktige inntekten.

Eksempel: Et selskap kjøper en eiendom for 3 millioner kroner og bruker 1 million kroner på oppussing. Denne oppussingen kan trekkes fra som en kostnad, og det reduserer selskapets skattepliktige overskudd. Hvis oppussingen øker eiendommens verdi, kan selskapet eventuelt bruke dette som en investering og ta fradrag for oppussingskostnadene.

3. Fremført Underskudd

Selskaper kan bruke et fremført underskudd til å redusere fremtidig skatt. Dette skjer når et selskap har hatt et tap på eiendom (for eksempel ved kjøp og oppussing), og kan "føre tapet frem" til å redusere skattepliktig inntekt i kommende år. Dette betyr at selskapet kan bruke tapene på eiendom til å redusere skatten de må betale på fremtidige gevinster.

Eksempel: Hvis et selskap har hatt et tap på 1 million kroner på en eiendom, kan de bruke dette tapet til å redusere skatten på framtidige inntekter fra eiendom. Det vil si at de kan "spare skatt" på inntektene til de har tjent tilbake det tapte beløpet.

4. Skattefordeler ved Leieinntekter

Selskaper som eier eiendom og leier ut, kan også dra nytte av flere skattemessige fordeler. Leieinntektene er skattepliktige, men selskapet kan trekke fra driftskostnader, vedlikehold og renteutgifter på lån som er tatt opp for å finansiere kjøp og oppussing av eiendom.

  • Fradragsberettigede kostnader: Renteutgifter på lån, vedlikehold, reparasjoner og andre driftskostnader kan trekkes fra leieinntektene, og dermed redusere den skattepliktige inntekten fra utleie.

Eksempel: Et selskap eier en eiendom som genererer 500 000 kr i årlige leieinntekter. Selskapet betaler 140 000 kr i driftskostnader og 210 000 kr i renteutgifter på et lån. Dette gir et overskudd på 150 000 kr. Skatten på dette overskuddet vil være 22 %, altså 33 000 kr. Hvis selskapet har brukt tap fra tidligere investeringer som et fremført underskudd, kan de redusere skatten de betaler.

5. Skatt på Eiendomssalg

Når et selskap selger eiendom, vil eventuelle gevinster beskattes. Dette gjelder både for næringseiendom og bolig. For næringseiendom kan gevinsten ved salg være skattepliktig som kapitalinntekt, men kostnader som er knyttet til eiendommens verdiøkning (for eksempel oppussingskostnader) kan fradragsføres og redusere den skattepliktige gevinsten.

  • Skatt på gevinst: Skatteplikten ved salg kan reduseres ved å trekke fra forbedringskostnader som er påløpt gjennom årene.

Eksempel: Et selskap selger en næringseiendom som har økt i verdi fra 3 millioner til 5 millioner kroner. Skatten på gevinsten fra salg (2 millioner kroner) kan reduseres ved å trekke fra kostnader som er brukt på oppussing og forbedringer.

6. Bruk av Eiendom som Sikkerhet for Lån

Selskaper kan også bruke eiendom som sikkerhet for lån, noe som kan gi bedre lånebetingelser. Rentene på lån kan trekkes fra som kostnader, og lån kan hjelpe selskapet med å finansiere investeringer som gir både inntektsstrømmer og skattefordeler.

Konklusjon

Eiendom er et effektivt verktøy for selskaper som ønsker å redusere skatt. Gjennom avskrivninger, fradrag for oppussing og vedlikehold, og utnyttelse av fremførte underskudd, kan selskaper minimere sin skattepliktige inntekt og dermed betale mindre skatt. I tillegg kan selskaper bruke eiendom som sikkerhet for lån, som også gir økonomiske og skattemessige fordeler.

Det er viktig å merke seg at skattelovgivningen kan være kompleks, og det kan være lurt å konsultere med en skatteekspert for å få spesifikk rådgivning om hvordan man best utnytter skattefordelene ved eiendom.