Avskrivning på Næringseiendom: Hvordan Selskaper Kan Utnytte Skattereglene

Investering i næringseiendom kan være en smart strategi for selskaper som ønsker å bygge langsiktig verdi. En av de viktigste fordelene ved å eie næringseiendom er muligheten til å benytte seg av avskrivninger, som kan redusere skattepliktig inntekt og dermed forbedre kontantstrømmen. Avskrivningene gir selskaper mulighet til å trekke fra deler av bygningens verdi hvert år. Dette gir betydelige skattemessige fordeler.

I denne artikkelen ser vi på hvordan avskrivning fungerer for næringseiendom og hvordan det påvirker økonomien rundt investeringene.

Hva Er Avskrivninger?

Avskrivninger er en skattemessig metode som gjør det mulig for selskaper å fordele kostnadene ved eiendom (eller andre eiendeler) over flere år. I tilfelle næringseiendom kan bygningens verdi avskrives med 2% per år. Dette betyr at bygningens verdi kan avskrives over en periode på 50 år, mens tomtens verdi ikke kan avskrives.

Hvordan Beregnes Avskrivning på Næringseiendom?

La oss anta at et selskap kjøper en næringseiendom til 10 millioner kr, der bygningens verdi er 8 millioner kr, og tomtens verdi er 2 millioner kr. Siden kun bygningens verdi kan avskrives, vil det årlige avskrivningsbeløpet være:

  • Avskrivning per år: 8 millioner kr x 2% = 160 000 kr per år

Dette beløpet kan trekkes fra som en kostnad i selskapets regnskap hvert år.

Eksempel på Næringseiendom

La oss gå gjennom et konkret eksempel for å forstå hvordan dette fungerer i praksis:

Anta at et selskap har kjøpt en næringseiendom for 10 millioner kr, hvor bygningens verdi er 8 millioner kr og tomtens verdi er 2 millioner kr. Selskapet har tatt opp et lån på 7 millioner kr til en rente på 6% per år.

Beregning av Renteutgifter

Rentekostnader på lånet blir:

  • 7 000 000 kr x 6% = 420 000 kr per år

Dette beløpet kan også trekkes fra i regnskapet som en kostnad og reduserer den skattepliktige inntekten.

Andre Driftskostnader

Selskapet vil også ha andre driftskostnader knyttet til eiendommen, som for eksempel:

  • Vedlikehold: 100 000 kr per år

  • Forsikring og eiendomsskatt: 50 000 kr per år

Totalt blir de årlige kostnadene for selskapet:

  • Avskrivning på bygning: 160 000 kr

  • Renteutgifter: 420 000 kr

  • Driftskostnader: 150 000 kr

Totalt blir de årlige kostnadene:
160 000 kr + 420 000 kr + 150 000 kr = 730 000 kr per år

Hvordan Påvirker Dette Økonomien?

Anta at selskapet har 1 million kr i årlige leieinntekter fra næringseiendommen. Etter at alle kostnadene er trukket fra, blir den skattepliktige inntekten:

Bruttoinntekt: 1 000 000 kr
Totale kostnader: 730 000 kr

Skattepliktig overskudd: 1 000 000 kr - 730 000 kr = 270 000 kr

Selskapet må betale skatt på dette overskuddet, som er 22% i Norge.

Skatt: 270 000 kr x 22% = 59 400 kr

Hva Kan Selskapet Trekke Fra?

I tillegg til avskrivningene og renteutgiftene, kan selskapet trekke fra andre kostnader knyttet til eiendom, som vedlikehold og forsikring. Ved å utnytte alle tilgjengelige fradrag, kan selskapet redusere den skattepliktige inntekten og dermed skatten de betaler.

Oppsummering

  • Avskrivninger på næringseiendom: Selskaper kan avskrive bygningens verdi med 2% per år (ikke tomten), noe som gir et årlig fradrag i regnskapet.

  • Rentekostnader: Renteutgifter på lån for å finansiere eiendomskjøp kan trekkes fra som kostnader, og reduserer den skattepliktige inntekten.

  • Driftskostnader: Selskapet kan også trekke fra kostnader knyttet til vedlikehold, forsikring og eiendomsskatt, som ytterligere reduserer skatten.

Avskrivninger og andre kostnader som kan trekkes fra, gjør det mulig for selskaper å håndtere økonomien knyttet til næringseiendom på en effektiv måte. Dette gir mulighet til å redusere skatt, forbedre kontantstrømmen og reinvestere i nye prosjekter.