Arbeidsgiveravgift: Hva er det og hvordan fungerer det?

Arbeidsgiveravgift (AGA) er en skatt som arbeidsgivere i Norge må betale til staten. Denne avgiften er en viktig del av finansieringen av folketrygden, som gir rett til ytelser som pensjon, sykepenger, arbeidsledighetstrygd og andre velferdsordninger.

For arbeidsgivere er AGA en fast kostnad, og den utgjør en betydelig del av de totale arbeidskostnadene. Avgiften beregnes på grunnlag av både lønn og enkelte tillegg, som pensjonsinnskudd. Her får du en komplett guide til hvordan arbeidsgiveravgiften fungerer, hvordan den beregnes, og hva den betyr for din bedrift.

 

 

Hvordan Beregnes Arbeidsgiveravgiften?

Arbeidsgiveravgiften beregnes som en prosentandel av den ansattes bruttolønn, inkludert:

  • Fastlønn

  • Overtid

  • Bonuser og provisjoner

  • Naturalytelser (for eksempel bilgodtgjørelse eller kost)

  • Pensjonsinnskudd

Ja, pensjonsinnskudd er også en del av beregningsgrunnlaget for arbeidsgiveravgiften! Dette betyr at arbeidsgiver betaler arbeidsgiveravgift både på den ansattes lønn og på det pensjonsinnskuddet som settes av til pensjonsordningen.

Satsene for Arbeidsgiveravgift

I Norge varierer satsene for arbeidsgiveravgift avhengig av hvor bedriften er lokalisert:

  • Standard sats: 14,1 % (de fleste områder i Norge).

  • Redusert sats: 5,1 % eller 10,6 % for spesifikke distriktsområder.

  • Unntak: På Svalbard og Jan Mayen er det egne regler, og arbeidsgiveravgiften kan være lavere eller fraværende.

Det er viktig å merke seg at disse satsene kan variere, så det er lurt å sjekke hvilken sats som gjelder for din bedrift.

 

 

Hva Inngår i Beregningsgrunnlaget?

Arbeidsgiveravgiften beregnes på følgende:

  1. Lønn: Grunnlønnen til den ansatte, inkludert faste tillegg.

  2. Overtid: Betaling for arbeid utover normal arbeidstid.

  3. Bonuser og provisjoner: Eventuelle ekstra inntekter basert på prestasjon.

  4. Pensjonsinnskudd: Det pensjonsbeløpet arbeidsgiver setter av til den ansattes pensjonsordning.

Pensjonsinnskudd og Arbeidsgiveravgift

Pensjonsinnskudd som arbeidsgiver setter av for den ansatte, er også med på å beregne arbeidsgiveravgiften. Dette er viktig å være klar over for å forstå den totale kostnaden ved ansettelsen. Hvis arbeidsgiver setter av 4 % av lønnen til pensjon, betales arbeidsgiveravgift både på selve lønnen og på pensjonsinnskuddet.

 

 

Hvordan Betales Arbeidsgiveravgiften?

Arbeidsgiveravgiften skal betales til Skatteetaten via A-meldingen. A-meldingen er en månedlig rapport som arbeidsgivere sender til Skatteetaten, og den inneholder informasjon om lønn, skatt, arbeidsgiveravgift og pensjonsinnskudd for alle ansatte.

  • Betalingsfrist: 15. i måneden etter lønnsutbetaling (for eksempel betales januar månedens arbeidsgiveravgift innen 15. februar).

 

 

Hvor Går Pengene?

Arbeidsgiveravgiften går til å finansiere folketrygden, som er en ordning som sikrer økonomisk trygghet for alle borgere. Dette innebærer at pengene blant annet går til:

  • Sykepenger: Kompensasjon til ansatte som ikke kan jobbe på grunn av sykdom.

  • Alderspensjon: Ytelser til personer som er pensjonert.

  • Arbeidsledighetstrygd: Økonomisk støtte til personer som mister jobben.

  • Andre velferdsordninger: Som uføretrygd og foreldrepenger.

 

 

Unntak og Reduksjon av Arbeidsgiveravgift

Det finnes noen unntak og reduserte satser som kan gjøre arbeidsgiveravgiften lavere:

1. Distriktstilskudd

I distriktene kan arbeidsgiveravgiften være lavere for å stimulere til flere ansettelser. For eksempel kan avgiften være 5,1 % eller 10,6 % i visse områder.

2. Unge Arbeidstakere

I noen tilfeller kan arbeidsgivere få redusert arbeidsgiveravgift når de ansetter unge arbeidstakere, for eksempel i lærlingeordninger.

3. Svalbard og Jan Mayen

På Svalbard er det egne regler for arbeidsgiveravgift, og den kan være lavere eller helt fraværende.

 

 

Betydningen av Arbeidsgiveravgift for Bedriften

Arbeidsgiveravgiften er en fast kostnad som arbeidsgivere må ta hensyn til i sitt budsjett og lønnsomhetsanalyse. Det er viktig å ha oversikt over hvordan avgiften beregnes og hvilken sats som gjelder for din virksomhet, spesielt i forhold til pensjonsinnskudd. Det kan ha stor betydning for bedriftens økonomi.

Planlegg for Arbeidsgiveravgift

Som arbeidsgiver er det viktig å inkludere arbeidsgiveravgiften i den totale kostnaden ved ansettelse. Dette inkluderer både lønn, pensjonsinnskudd og andre tillegg. Sørg for at bedriften din har riktig beregningsgrunnlag for arbeidsgiveravgiften, slik at du unngår problemer med Skatteetaten.

 

 

Oppsummering

Arbeidsgiveravgift (AGA) er en skatt som betales av arbeidsgivere på grunnlag av ansattes lønn og pensjonsinnskudd. Avgiften finansierer folketrygden, som gir støtte ved sykdom, pensjon, arbeidsledighet og mer.

Arbeidsgivere må betale arbeidsgiveravgift til Skatteetaten hver måned, og beregningen omfatter både lønn og pensjonsinnskudd. Det er viktig å ha oversikt over gjeldende satser og beregningsgrunnlag, da dette påvirker den totale arbeidskostnaden.